Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

ВВЕДЕНИЕ

Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой. Основой этих взаимоотношений являются расчеты за поставленную продукцию, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. В платежном обороте народного хозяйства расчеты за поставленные товарно-материальные ценности занимают наибольший удельный вес. Осуществляются эти расчеты преимущественно в безналичной форме.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.

Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.

Актуальность темы исследования в наши дни определяется тем, что организации постоянно ведут расчёты с поставщиками за приобретённые у них ценности и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товарно-материальные ценности. В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженностей. Часть этой задолженности в процессе финансово-хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений. Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженности свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платёжной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны организации систематического контроля посредством бухгалтерского учёта и периодического проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Цель курсовой работы – на основании комплексного экономического анализа раскрыть структуру, состав и качество дебиторской и кредиторской задолженности, а также разработать мероприятия по усовершенствованию расчетов с контрагентами.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определение сущности дебиторской и кредиторской задолженности.

- изучение организации учета и аудита расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.

- изучение нормативно-правовых актов учета и аудита расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.

- проведение анализа динамики, состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;

- проведение анализа качества дебиторской и кредиторской задолженности;

- проведение сравнительного анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;

- выявление резервов сокращения и предупреждения образования просроченной и нереальной к взысканию дебиторской задолженности;

- разработка основных рекомендаций по использованию в анализе дебиторской и кредиторской задолженности современных информационных технологий.

Объект исследования – анализ дебиторской и кредиторской задолженности СПФ «РСУ Минского района». Предмет исследования – методологические, методические и организационные аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности СПФ «РСУ Минского района».

Информационная база исследования: данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, информация из периодической печати и учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента.